Hằng năm, trước khi in BCTC gửi cho cơ quan thuế kế toán cần phải kiểm
tra rà soát thật kỹ các chỉ tiêu trên BCTC tránh việc sai sót không đáng
có.
Trước hết, hãy xem tất cả các TK kế toán trên bảng cân đối SPS có số dư đúng với bản chất của nó hay chưa?
+ Kiểm tra số dư TK 133 trên bảng CDSPS đã trùng với báo cáo thuế hàng tháng hay chưa?
+ Số dư TK “chi phí trả trước ngắn hạn” ,“chi phí trả trước dài hạn”
được bao nhiêu rồi mở bảng phân bổ CCDC ra để đối chiếu số tiền còn lại
trên bảng phân bổ CCDC có số liệu trùng khớp với nhau hay không? Nếu
không bằng nhau ta xem lại cách phân bổ CCDC hoặc định khoản kế toán bị
sai.
+Kiểm tra số dư trên TK 156 và mở bảng chi tiết nhập xuất tồn
kho xem số liệu có trùng khớp với nhau hay ko? Nếu như số liệu giữa bảng
cân đối SPS với báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn không khớp có thể do các
nguyên nhân sau:
- Định khoản sai tài khoản .
- Xuất bán trước khi có hóa đơn nhập mua.
- Đơn giá xuất bạn tính sai khi ghi nhận giá vốn hàng xuất bán.
+ Kiểm tra việc khấu hao tài sản cố định. Kiểm tra đối chiếu trên bảng
trích khấu hao so sánh với số liệu trên bảng cân đối SPS xem khấu hao
lũy kế có bằng với số dư của tk 214 hay không , Kiểm tra khung thời gian
khấu hao TSCD theo đúng khung thời gian quy định hiện hành.
+ Kiểm
tra TK 3334: Đây là 1 vấn đề kế toán thường sai sót. Chúng ta so sánh số
thuế TNDN bốn quý đã nộp so sánh với số thuế TNDN phải nộp cả băn và
làm bút toán điều chỉnh chi phí thuế TNDN có thể là tăng thêm hoặc giảm
đi . Nếu tăng thêm ghi nợ tk 821 có tk 3334, nếu giảm hơn so với tạm
tính ghi nợ tk 3334 có tk 821 phần tiền thừa trước khi lập BCTC.
+
Kiểm tra sổ quỹ tiền mặt: Nguyên tắc hạch toán sổ quỹ tiền mặt không
được âm quỹ tại bất cứ thời điểm nào trong năm. Vì nếu tại 1 thời điểm
nào đó âm quỹ thì kế toán phải xử lý ngay bằng các nghiệp vụ vay ngắn
hạn cá nhân để bổ sung tiền mặt.
+ Kiểm tra tài khoản ngân hàng so
với sổ phụ ngân hàng đã đúng với số dư cuối kỳ 31/12 hay chưa? Nếu sai
tìm lại định khoản các nghiệp vụ hàng tháng và có thể tìm dựa vào sao kê
ngân hàng….
+ Kiểm tra xem doanh thu tk 511 có khớp với doanh thu của từng tháng trên tờ khai hay không.
+ Kiểm tra số dư tk 131, 331 xem có khớp với công nợ phải thu của khách
hàng và phải trả cho ncc hay không, kiểm tra lại với công nợ thực tế
với khách hàng và NCC.
Trên đây là cách kiểm tra của một số tk giúp cho bạn có thể đối chiếu và kiểm tra BCTC của mình.
Categories:
0 comments:
Post a Comment