Tôi sẽ hướng dẫn kế toán cách Vào sổ Nhật Ký Chung
và nhập các nghiệp vụ phát sinh ( phải chi tiết các tài khoảng công nợ 131, 331
bên bảng Danh Mục Tài Khoản)
- Nhìn trên sổ Nhật Ký Chung :
vào các mục trên sổ như sau:
+ Mục ngày ghi sổ: Ngày ghi sổ là
ngày kế toán hạch toán vào sổ, ngày nghi sổ không nhất thiết là đúng ngày trên
hoá đơn, có thể ghi sau ngày trong hoá đơn. Ví dụ: Hoá đơn ngày 1/1/2012 nhưng
kế toán chưa kịp vào sổ nhật ký chung đến 2/2/2012 vào sổ thì ghi ngày 2/2/2012
+ Mục Chứng Từ: Trong mục chứng
từ bao gồm số hiệu và ngày chứng từ ta sẽ ghi như sau:
- Mục Số Hiệu: Là do kế toán mã
hoá, ví dụ như thu tiền thì liên quan đến
phiếu thu, ta sẽ mã hoá nó là
PT01/1, và tương tự như phiếu chi PC01/1, liên quan đến hàng hoá thì phiếu
nhập, phiếu xuất, PNK01/1, PXK01/1. ngân hàng thì Giấy báo có ( GBC01/1 ) ,
giấy báo nợ ( GBN01/1), còn lại những giấy khác thì mình sẽ mã hoá là phiếu kế
toán ( PKT01/1)
- Mục Ngày Chứng Từ : Ngày chứng
từ là ngày ghi trên chứng từ, ngày phát sinh chứng từ
+ Mục Diễn Giải : Là mục ghi nội
dung chứng từ phát sinh,
+ Mục TK Nợ/TK Có: Là mục định
khoản và hạch toán vào sổ nhất ký chung, ta sẽ ghi tài khoản Nợ trước và TK có
sau
+ Mục TK Đối Ứng: Là mục ghi tài
khoản đối ứng với mục tài khoản nợ có
+ Mục Số Phát Sinh( Nợ/Có) : Là
số tiền ghi trên hoá đơn theo tài khoản hạch toán
Ví dụ 1: Có hóa đơn thuê nhà năm
2010 phát sinh ngày 01/1/2010 số tiền thuê nhà là 96,000,000 đồng thuế là , 9,6
triệu đồng , tổng số tiền trong hoá đơn là 105,600,000 đồng thanh toán bằng
chuyển khoản khách hàng là công ty Du Lịch Sơn Hà, kèm theo giấy uỷ nhiệm chi
của ngân hàng
Ta sẽ vào sổ nhật ký chung như
sau:
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm: 2010
Đơn vị tính: triệu đồng
Ngày, tháng ghi sổ
|
Chứng từ
|
Diễn giải
|
Đã ghi Sổ Cái
|
Số hiệu TK đối ứng
|
Số phát sinh
|
||
Số hiệu
|
Ngày, tháng
|
Nợ
|
Có
|
||||
A
|
B
|
C
|
D
|
E
|
H
|
1
|
2
|
Ngày tháng năm
|
|||||||
Số dư đầu kỳ
|
|||||||
Phát sinh trong kỳ
|
|||||||
01/01/2010
|
UNC01/01
|
01/01/2010
|
142
|
112
|
96
|
||
01/01/2010
|
UNC01/01
|
01/01/2010
|
1331
|
112
|
9.6
|
||
01/01/2010
|
UNC01/01
|
01/01/2010
|
112
|
142. 1331
|
105.6
|
||
Mục tài khoản đối ứng này ta sẽ
dùng công thức dành cho tài khoản đối ứng nếu có 2 tài khoản trở lên thì sử
dụng công thức nối = nhập vào tài khoản 1 &”;”& tài khoản 2. Như trên ta sẽ thực
hiện = nhấp vào ô có TK142 &”;”& nhấp vào ô có 1331
=> Sau khi định khoản hết các
bút toán của một tháng trên NKC thì thực hiện “Tổng cộng số phát sinh Nợ/Có “
Của cả tháng đó lại bằng hàm SUBTOTAL
Cú pháp hàm: = SUBTOTAL(9; dãy ô
cần tính tổng)
0 comments:
Post a Comment