Đối với tờ khai phát hiện sai trong thời hạn kê khai thì kế toán chỉ cần sửa tờ khai lần đầu và nộp lại
Đối với tờ khai phát hiện sai mà đã quá hạn kê khai thì kế toán phải lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh chi tiêu sai thành chỉ tiêu đúng ( chỉ sửa được chỉ tiêu lần đầu).
- TH1 : Nếu số tiền thuế giá trị gia tăng cuối kỳ của tháng cần phải điều chỉnh là thuế phải nộp
- Nếu khi làm điều chỉnh số tiền thuế cuối kỳ phải nộp của tờ khai BS lớn hơn tờ khai lần đầu ta phải mang số tiền điều chỉnh tăng đó để đi nộp thêm cộng với số tiền nộp phạt chậm.
- số tiền phạt = số ngày *số tiền *0.05% nếu trong 90 ngày còn từ ngày thứ 91 *0.07%
- Nếu khi làm điều chỉnh số tiền thuế cuối kỳ phải nộp của tờ khai BS nhỏ hơn tờ khai lần đầu thì phần đã nộp thừa lần sau nộp được trừ đi
- Nếu sau khi làm tờ khai BS số thuế cuối kỳ của tờ khai bổ sung chuyển sang số thuế được khấu trừ thì số tiền thuế được khấu trừ sẽ điền vào chi tiêu 38 của tháng hiện tại còn số tiền thuế phải nộp trước đó ở tờ khai lần đầu đã mang đi nộp thì để trừ dần cho các kỳ tính thuế sau.
TH2 Nếu số thuế GTGT cuối kỳ của tháng cần điều chỉnh là thuế được khấu trừ
- Sau khi làm tờ khai BS thì số tiền thuế GTGT cuối kỳ của tờ khai BS được khấu trừ nhiều hợn số thuế cuối kỳ ở tờ khai lần đầu thì kế toán sẽ điền số tiền thuế khấu trừ chênh lệch đó vào chỉ tiêu 38 của tháng hiện tại
- Sau khi làm tờ khai BS thì số tiền thuế GTGT cuối kỳ của tờ khai BS được khấu trừ nhỏ hợn số thuế cuối kỳ ở tờ khai lần đầu thì kế toán sẽ điền số tiền thuế khấu trừ chênh lệch đó vào chỉ tiêu 37 của tháng hiện tại
- Sau khi làm tờ khai bổ sung số tiền thuế cuối kỳ của tờ khai bổ sung chuyển sang thuế phải nộp thì kế toán phải mang tiền đó đi nộp thêm cộng với tiền nộp phạt, còn phần thuế gtgt khấu trừ cuối kỳ của tờ khai lần đầu thì điền vào chỉ tiên 37 của tháng hiện tại.
0 comments:
Post a Comment